关税配额与自贸协定利用

关键词　关税配额自贸协定原产地证书RCEP协定税率特殊保障措施

一、关税配额的品种与数量

粮食进口关税配额的品种与数量每年由国家发展改革委公布。2025 年粮食进口关税配额总量为，小麦包括其粉、粒 963.6 万吨，其中 90% 为国营贸易配额；玉米包括其粉、粒 720 万吨，其中 60% 为国营贸易配额；大米包括其粉、粒 532 万吨，其中长粒米 266 万吨、中短粒米 266 万吨，50% 为国营贸易配额（国家发展改革委《2025 年粮食、棉花进口关税配额申请和分配细则》）。

棉花单独管理。2025 年棉花进口关税配额总量为 89.4 万吨，其中 33% 为国营贸易配额（同上）。配额管理依据是《农产品进口关税配额管理暂行办法》（商务部、国家发展改革委令 2003 年第 4 号，经商务部令 2019 年第 1 号、2021 年第 2 号修改）。

图 1　2025 年三大主粮进口关税配额（万吨）

二、配额内外的税率落差

三大主粮的配额内外税率相差一个量级。配额内进口征收 1% 关税，配额外进口征收 65% 关税，配额长期保持稳定（人民网《守护粮食安全的坚实底气》，2026-01-19）。

不在配额管理内的品种采取低关税。大豆、高粱、大麦、菜籽油等非主粮进口关税较低，低价粮的进口成本因此相对固定。关税配额商品税目税率表里，糖的配额税率为 15%，羊毛为 1%，毛条为 3%，棉花为 1%，化肥为 4%。

图 2　进口农产品的三档税负

三、配额申请的条件与时间

配额申请有主体资格与加工能力两道门槛。企业须在 2024 年 10 月 1 日前在市场监督管理部门登记注册，且没有违反《农产品进口关税配额管理暂行办法》的行为（湛江市人民政府转载国家发展改革委细则）。

加工能力门槛按品种分档。小麦为 2023 年年加工能力 20 万吨以上的面粉和食品生产企业，玉米为饲料企业 20 万吨以上、其他生产企业 45 万吨以上，大米为食品生产企业 10 万吨以上。

申请窗口固定在十月。申请企业于 2024 年 10 月 15 日至 10 月 30 日通过国际贸易单一窗口的粮食进口关税配额管理系统线上提交材料，逾期不再接收（同上）。

四、配额的进口实际

配额管理与进口规模在两处数据上同时体现。2025 年，我国粮食进口量 14056.3 万吨，同比下降 10.8%，进口额 596.9 亿美元，同比下降 13.5%（海关总署《2025 年 12 月全国进口重点商品量值表》）。

大豆是进口量最大、且不受配额管理的品种。2025 年大豆进口 11183.3 万吨，同比增长 6.5%，金额 503.3 亿美元，同比下降 4.6%，呈现量增价减。粮食进口量在大豆以外明显回落，小麦、玉米、大米三项的进口节奏随国内产量与价差调整。

其他品类的进口结构与配额无关。2025 年干鲜瓜果及坚果进口 908.2 万吨，同比增长 13.4%；肉类包括杂碎进口 608.7 万吨，同比下降 8.7%，金额 231.5 亿美元（海关总署统计快报）。

图 3　2025 年主要农产品进口量（万吨）

五、自贸协定的数量与结构

自贸协定把关税减让的覆盖面从配额内扩到不设配额的品类。2025 年，我国与东盟签署自贸区 3.0 版升级议定书，生效实施与马尔代夫的自贸协定，推进对非洲建交国 100% 零关税等单边开放措施（商务部副部长鄢东，中国网 2026-01-26）。

协定网络的规模已经形成。我国已与 31 个国家和地区签署 24 个自贸协定，自贸伙伴占货物贸易总额的 45%。已生效执行的协定包括RCEP、中国—澳大利亚、中国—韩国、中国—东盟等，进口端通过协定税率减让税款，出口端通过原产地规则在对方国家享受优惠。

图 4　自贸协定与原产地规则的节点

六、原产地证书的签证规模

自贸协定的利用程度可以用原产地证书的签发量衡量。2025 年，厦门海关累计签发各类原产地证书 33.91 万份，增长 12.15%，货值 1309.68 亿元，预计可助出口企业享受进口国关税减免 43.49 亿元（厦门海关，央广网 2026-01-08）。

内陆关区的签证同样在放量。2025 年，郑州海关为河南省 4100 余家企业签发中国—东盟、RCEP 等各类自贸协定原产地证书 8.5 万份，享惠货值近 400 亿元；其中对共建一带一路国家签发的自贸协定原产地证书 6.7 万份、货值 313.3 亿元，同比增长 16% 和 15.1%（郑州海关，人民网河南频道 2026-02-03）。

七、RCEP 的降税节奏

RCEP 的关税按成员国各自的承诺表分年下调。2024 年 4 月 1 日起，日本第四次下调 RCEP 项下进口货物关税，速冻豌豆在日本的进口关税税率从协定生效前的 8.5% 降到 6.9%，此次再下调 0.5 个百分点（商务部，2024-04）。

降税按轮次推进。截至 2024 年 5 月底，日本已实施第四轮降税，菲律宾实施第二轮，其余 13 个国家均已实施第三轮（商务部，2024-07）。

八、特殊保障措施与配额叠加

自贸协定项下的农产品可以设特殊保障措施。根据《中华人民共和国政府和澳大利亚政府自由贸易协定》，我国对自澳大利亚进口的两类 8 个税号农产品实施特殊保障措施，2025 年度牛肉的触发水平为 208307 吨，扣除 2024 年度以在途方式进口的 17321.19 吨后，实际可进口的触发水平数量为 190985.81 吨（海关总署公告 2025 年第 102 号）。

触发之后税率回到最惠国水平。2025 年 7 月 24 日，自澳大利亚进口牛肉达到触发水平，恢复 12% 的最惠国税率至 2025 年 12 月 31 日，零关税配额在 2026 年 1 月 1 日重置（中国国际贸易单一窗口）。这是该机制第 6 次被触发，此前分别在 2018 年、2019 年、2020 年、2023 年与 2024 年触发。

图 5　中澳自贸协定牛肉触发量（吨）

九、关税配额与自贸协定利用的判断

配额管理与自贸协定解决的是两个不同的问题。配额管理控制的是总量，用数量门槛与税率落差把主粮进口的节奏握在手里；自贸协定降低的是单位成本，用原产地规则把协定税率落到具体商品上。

两套规则的利用门槛不同。配额需要资格与加工能力，主粮配额的获得者是年加工能力达到门槛的面粉、饲料与食品生产企业；自贸协定的利用门槛是原产地证书与经核准出口商资质，更接近程序性要求。

企业能拿到的优惠由三处决定。品类是否在配额管理内，决定税负的第一档；进口来源国是否签有自贸协定，决定能否适用协定税率；特殊保障措施是否触发，决定协定税率在某一年是否临时失效。三处都确认之后，税负才落到最终的数字上。

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